Pengawasan Terhadap Kas

Kas adalah sebuah aktiva yang diterima atau disimpan sebagai pemasukan atau pengeluaran uang tunai atau sesuatu yang dikatakan sebagai uang tunai.

Kas merupakan aktiva perusahaan yang tidak produktif dan sangat rentan terhadap perubahan nilai atau perubahan daya beli dan penyalahgunaan.

Unsur Kas :

1. Uang Tunai

2. Cek Tunai

3. Demand Deposit

4. Cashier’s Check

5. Traveler Check

Bukan termasuk unsur kas, tetapi memiliki nilai nominal :

a. Time Deposit

b. Surat-surat Berharga

c. Wesel Tagih

d. Bilyet Giro

e. Dana untuk tujuan-tujuan tertentu

Pengendalian Kas

Dilakukan karena :

a. Uang kas dapat berpindahtangan dengan mudah

b. Tidak ada identifikasi pemilik

c. Kas adalah aktiva yang paling mungkin untuk diselewengkan dan disalahgunakan oleh para karyawan.

d. Banyak transaksi yang secara langsung maupun tidak langsung mempengaruhi penerimaan dan pengeluaran kas.

Pengandalian Intern atas Penerimaan Kas

Semua penerimaan kas telah disetorkan ke bank dan catatan akuntansi perusahaan diselenggarakan dengan benar.

Pengendalian Intern atas pengeluaran kas

Pembayaran dilakukan hanya untuk transaksi-transaksi yang telah diotorisasi

Menjamin bahwa kas digunakan secara efisien

DANA KAS KECIL (PETTY CASH)

adalah sejumlah kecil kas yang dibentuk untuk tersedia di perusahaan yang diperlukan untuk pengeluaran-pengeluaran kecil yang bersifat rutin.

Metode yang digunakan dalam pembentukan kas kecil :

1. Metode Dana Tetap (Imprest Fund Method)

2. Metode Dana Tidak Tetap (Fluctuating Fund Method)

REKONSILIASI BANK

Rekonsilisi bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di bank, dengan membandingkan catatan akuntansi kas menurut perusahaan. Secara periodik bank mengirimkan laporan berupa bank statement yang berisi semua transaksi penyetoran dan pengambilan oleh deposan (depositor) selama periode tertentu.

Dalam pengawasan terhadap kas terdapat 2 Metode dalam mengakui kas yaitu :

1.    Metode Acrual Basis : Basis Akuntansi yang mengakui pengarah transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima maupun dibayar.

2.    Metode Cash Basis : Basis Akuntansi yang mengakui pengarah transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima maupun dibayar.